Kaj je davčna olajšava 45%?
ZDoh-2 66.a člen (sprejet 2022, velja od 2022 naprej) daje fizičnim osebam(zaposlenim, samozaposlenim, upokojencem) možnost, da si od dohodnine odbijejo 45% vrednosti naložbe v energetsko prenovo lastniške stavbe. Namen: spodbuditi energetsko prenovo starejših stavb (pred 2010).
| Parameter | Vrednost | Opomba |
|---|---|---|
| Stopnja olajšave | 45% | Od vrednosti investicije (brez DDV) |
| Max na leto | 25.000 € | Omejitev na posamezno davčno leto |
| Prenos v naslednja leta | 5 let | Neporabljeno lahko prenesete |
| Stavba | Lastniška (ZK izpisek) | Ali solastništvo, najem ne |
| Leto gradnje | Stavba pred 2010 | Ali po 2010 z energetsko prenovo |
| Upravičeni ukrepi | Fasada, okna, TČ, SE, MVHR, … | Seznam v 66.a členu |
| Kombinacija z Eko sklad | DA | Eko sklad zmanjša davčno osnovo |
| Potreben dokument | Račun + EI pred/po | Oddaja z davčno napovedjo |
Primeri izračuna
| Scenarij | Investicija | Eko sklad | Davčna osnova | Olajšava (45%) | NETO strošek |
|---|---|---|---|---|---|
| Fasada 20.000 € | 20.000 € | -5.000 € | 15.000 € | 6.750 € | 8.250 € |
| TČ 16.000 € | 16.000 € | -4.000 € | 12.000 € | 5.400 € | 6.600 € |
| SE 12.000 € | 12.000 € | -4.500 € | 7.500 € | 3.375 € | 4.125 € |
| Celovita 50.000 € | 50.000 € | -15.000 € | 35.000 € | 15.750 € (2 leti) | 19.250 € |
| Celovita 100.000 € | 100.000 € | -22.500 € | 77.500 € | 25.000 € (4 leta) | 52.500 € |
💡 Kako kombinirati z Eko sklad?
- 1.Izvedi investicijo (fasada, TČ, SE, itd.)
- 2.Pridobi Eko sklad subvencijo (odšteje se od davčne osnove)
- 3.Preostanek prijavi kot davčno olajšavo 45%
- 4.V davčni napovedi (dohodnina) uveljavljaš olajšavo
- 5.FURS vrne 45% preostanka kot odbitek od dohodnine
Pogosta vprašanja o davčni olajšavi 45%
Kako uveljavim davčno olajšavo 45%?
V davčni napovedi za preteklo leto (oddaja do 31. marca naslednje leto). V obrazcu: (1) vnesi vrednost investicije, (2) odštej prejete Eko sklad subvencije, (3) izračunaj 45% × razlika, (4) uveljavljaj kot olajšavo. Potrebni dokumenti: račun, dokazilo Eko sklad izplačila, energetska izkaznica pred/po.
Ali je 45% ali 25.000 € max?
Omejitev je MANJŠI od dveh: 45% investicije ALI 25.000 € na leto. Za 50.000 € investicijo: 45% = 22.500 € (pod 25.000, vse v 1 letu). Za 100.000 € investicijo: 45% = 45.000 €, a max 25.000 €/leto → 4 leta (prenos 5 let).
Ali se da kombinirati z Eko sklad?
DA, in to je ključna prednost. Vrstni red: (1) izvedi investicijo, (2) pridobi Eko sklad (nepovratna sredstva), (3) prijavi davčno olajšavo na PREOSTANEK. Primer: TČ 16.000 € → Eko sklad 4.000 € → davčna osnova 12.000 € → olajšava 5.400 €. Skupaj: 9.400 € (59% investicije vrnjeno).
Ali je olajšava za najemnike?
NE. Davčna olajšava velja samo za LASTNIKE stavbe (ZK izpisek). Za najemnike: ni neposredne koristi, razen če lastnik prenese prihranek v nižjo najemnino (prostovoljno). Za solastnike: sorazmerno s solastniškim deležem.
Kaj če imam prenizko dohodnino za polno olajšavo?
Če je vaša dohodnina 5.000 €, a olajšava 10.000 €: 5.000 € se porabi v 1. letu, 5.000 € se prenese v naslednje leto (skupaj 5 let). Vse dokler ne porabite vseh 10.000 €. Če imate nizko dohodnino (upokojenci, študenti): olajšava se ohranja do 5 let.